Kurumlar vergisi, şirketlerin mali yükümlülüklerini yerine getirmesi açısından önemli bir vergi türüdür. Ancak, bazı durumlarda şirketler bu vergiden muaf tutulur. Belirli oranlarda indirimlerden yararlanın. 2024 yılı için geçerli olan kurumlar vergisi istisnaları, şirketlerin vergi planlaması yaparken dikkate alması gerekir. Bu kritik noktalar arasında yer alıyor. Thro olarak bu yazıda, 2024 yılı itibarıyla geçerli olan kurumlar vergisi istisnalarını detaylandırdık. Hangi koşullarda ve kimlerin bu istisnalardan yararlanacağını inceledik.
Araştırma ve geliştirme faaliyetleri, kurumlar vergisi istisnası açısından en dikkat çeken alanlardan biridir. 2024 yılında da Ar-Ge faaliyetlerine yönelik yapılan harcamalar, kurumlar vergisinden muaf tutulur. Bu istisnadan faydalanmak isteyen şirketlerin, Ar-Ge projelerine ciddi yatırımlar yapmaları gerekir. Ar-Ge merkezleri kuran veya Ar-Ge projeleri yürüten şirketler, bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançların tamamını vergiden muaf tutar. Ancak bu istisnadan yararlanmak için şirketlerin, Ar-Ge faaliyetlerini belgelerle kanıtlamaları gerekir. İlgili bakanlıklardan gerekli izinleri almış olmaları şarttır.
Yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılan yatırımlar da 2024 yılında kurumlar vergisi istisnası sağlayan önemli uygulamalardan biri olarak öne çıkıyor. Yatırım teşvik istisnası, stratejik ve büyük ölçekli yatırımlar yapan şirketlerin, belirli oranlarda kurumlar vergisinden muaf tutulmasını sağlar. Ayrıca, teşvik belgesi almış ve yatırımlarını tamamlamış olan şirketler, bu istisnadan yararlanır. Yatırımın büyüklüğüne ve türüne bağlı olarak değişen bu istisna, genellikle yatırımın yarısına kadar kurumlar vergisi muafiyeti sağlar. Dolayısıyla, yatırım yapmayı planlayan şirketlerin bu tür teşvikleri dikkate alarak yatırım kararlarını şekillendirmeleri önemlidir.
2024 İçin Geçerli Uygulamalar
Eğitim ve Sağlık
Türkiye’nin ekonomik ve sosyal kalkınma hedefleri doğrultusunda desteklenen alanlardır. 2024 yılında da eğitim ve sağlık sektörüne yapılan belirli yatırımlar, kurumlar vergisi istisnasından yararlanır.Ayrıca özel okullar, üniversiteler, hastaneler ve sağlık kuruluşları, bu istisnalardan faydalanma potansiyeline sahiptir. Ancak bu tür yatırımların belirli bir büyüklükte olması ve ilgili bakanlıklar tarafından onaylanmış projelere dayalı olarak gerçekleşmesi gerekir. Bu nedenle, eğitim ve sağlık alanında yatırım yapmayı düşünmek gerekir. Şirketlerin, vergi avantajlarından yararlanmak için projelerini özenle planlamaları ve gerekli onayları almaları büyük önem taşır.
Serbest Bölge
Serbest bölgeler, ticaretin kolaylaştırılması ve yabancı yatırımların teşvik edilmesi amacıyla oluşturulmuş özel ekonomik alanlardır. Bu bölgelerde üretim ve ticaret faaliyetleri yürüten şirketler, belirli şartlar altında kurumlar vergisinden muaf tutar. Serbest bölgelerde elde edilen kazançların döviz kazandırıcı nitelikte olması, bu muafiyetin temel şartları arasında yer alır. Ayrıca, yıllık bilanço ve gelir tablolarının serbest bölge müdürlüklerine sunulması gereklidir. Bu bölgelerde faaliyet göstermeyi planlayan şirketlerin, serbest bölge istisnalarını dikkate alarak planlama yapmaları faydalı olacaktır.
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri
2024 yılında kurumlar vergisi istisnalarından yararlanacak. Teknoparklar, inovasyon ve teknolojiye dayalı girişimlerin desteklenmesi amacıyla kurulmuş özel alanlardır. Teknoparklarda faaliyet gösteren teknoloji ve yazılım şirketleri, kazançlarının belirli bir kısmını kurumlar vergisinden muaf tutar. İstisna oranı, teknopark yönetimi ile imzalanan sözleşmelerde belirtilen şartlara bağlı olarak %50 ile %100 arasında değişir. Teknoloji odaklı şirketlerin bu tür istisnalardan yararlanmaları için teknopark yönetimi ile güçlü işbirlikleri kurmaları gerekir. Projelerini bu işbirlikleri doğrultusunda yönlendirmeleri gereklidir.
Yenilenebilir enerji yatırımları da 2024 yılı kurumlar vergisi istisnaları kapsamında yer alan önemli alanlardan biridir. Güneş, rüzgar, biyogaz gibi yenilenebilir enerji kaynaklarına yapılan yatırımlar önemlidir. Çevresel sürdürülebilirliği desteklemek amacıyla vergi avantajları ile ödüllendirilir. Yenilenebilir enerji projelerine yatırım yapan şirketler, bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançların bir kısmını vergiden muaf tutar. Ancak bu istisnalardan yararlanabilmek için yatırımın enerji verimliliğini artırıcı nitelikte olması ve ilgili bakanlıklar tarafından onaylanmış olması gerekir. Enerji sektöründe faaliyet gösteren şirketlerin, bu tür vergi avantajlarını dikkate alarak yatırım planlamalarını yapmaları önemlidir. Hem çevresel hem de ekonomik açıdan faydalı olacaktır.
İstisnalar
2024 yılı itibarıyla geçerli olan diğer kurumlar vergisi istisnaları vardır. Küçük ve orta ölçekli işletmelere yönelik istisnalar önemlidir. Girişim sermayesi yatırım ortaklıklarına tanınan vergi muafiyetleridir. Kamu yararına yapılan bağış ve yardımların vergiden indirimi gibi uygulamalar yer alır. KOBİ’lere yönelik istisnalar, belirli bir büyüklüğün altındaki işletmelerin vergi yükünü hafifletmek amacıyla sağlanır. Girişim sermayesi istisnaları, yenilikçi projelere yatırım yapan ortaklıkların teşvik edilmesini amaçlar. Kamu yararına yapılan bağış ve yardımlar ise sosyal sorumluluk projelerine katkıda bulunan şirketlerin vergi avantajlarından yararlanmalarını sağlar.
Kurumlar vergisi istisnaları, şirketlerin maliyetlerini azaltarak rekabet güçlerini artırmalarına olanak tanır. 2024 yılı için geçerli olan bu istisnalar, şirketlerin yatırım kararlarını verir. Vergi planlamalarını yaparken dikkate alması gereken önemli avantajlar sunar. Şirketlerin, bu istisnalardan en iyi şekilde yararlanmaları için güncel mevzuatı takip etmeleri gerekir. Uzman danışmanlık hizmetlerinden faydalanmaları büyük önem taşır. Kurumlar vergisi istisnalarını etkin bir şekilde kullanın. Şirketler hem maliyetlerini düşer hem de sürdürülebilir büyüme hedeflerine daha kolay ulaşın.
